Contábil Phoenix

Como configurar Lalur Lucro Real Trimestral?

Veja o passo a passo da configuração do lalur trimestral

 

Ou se preferir siga os procedimentos:

Lucro Real Trimestral é quando o Imposto de Renda e a Contribuição Social são calculados com base do Lucro Real do Trimestre

Acesse ao menu: Cadastros, Empresas Cadastro (aba Contabilidade) informe a forma de tributação: 

1- Se sua empresa é Lucro Real Trimestral selecione  as opções: 1 ou 2 .


2- Ainda no menu: Cadastros> Código DARF, informe os códigos de sua DARF de Imposto de Renda e Contribuição Social de acordo com a forma de sua tributação do cadastro da empresa.

3- O próximo passo é cadastrar os históricos do Lalur, para isso acesse o menu Lalur/Lacs> Configurações> Históricos do Lalur/Lacs parte A.
Nessa tela cadastre seus códigos de adição, exclusão e compensação e correlacione com as tabelas dinâmicas M300 e M350 para evitar erros futuros na ECF.


 
DICA: O histórico do lalur criado para a contribuição social não deve ser correlacionado as tabelas dinâmicas M300 e M350.

4- Lançamentos Finais do Lalur, dentro do menu Lalur/Lacs> Configurações> Lançamentos finais do LALUR.

Deverá informar as contas necessárias para a contabilização dos impostos. Na primeira Tela "Lucro Real", devem ser informadas as contas para contabilização do Imposto trimestral e do Ajuste anual, lembrando que nesse caso, essa deverá ser uma conta de resultado, tendo como título de resultado no plano de contas respectivamente, Imposto de Renda e Contribuição Social, visto que é uma apuração definitiva. Na guia  "Lucro Real Estimado", devem ser informadas as contas para a contabilização dos recolhimentos mensais, sejam feitos por estimativa ou redução, portanto, por ser uma antecipação de imposto, deve ser utilizada uma conta de Imposto a Recuperar.


 

5- Após configurar seus históricos, o próximo passo é acessar o menu Cadastros> Plano de Contas, localizar suas contas contábeis que irão compor seu Lalur e amarrar o código do histórico do Lalur parte A.


 
DICA: Lembre de amarrar o histórico da CSLL na sua conta de Resultado da Contribuição Social pois ela é uma adição no cálculo do Lalur.

5- Integração Lalur - Feito as configurações acima é só ir fazendo seus lançamentos contábeis e se sua empresa é lucro real trimestral irá integrar o Lalur trimestralmente acessando o menu Lalur/Lacs>  Integrar LALUR/LACS.


 
6- Onde lançar o prejuízo fiscal para compensar na parte A do Lalur? Se tiver prejuízo fiscal de períodos anteriores, acesse o menu LALUR/LACS> Lalur/Lacs> Parte B na ficha IRPJ (Prejuízo Fiscal) clique em novo, utilize o comando F5 ou ctrl+enter para pesquisar o código configurado como "Conta Prejuízo" da tela de código para Lançamentos da Parte B, informe a data que deve ser a data final do período imediatamente anterior:
Ex: Se estiver apurando o primeiro trimestre de um exercício, a data deve ser o último dia do quarto trimestre do ano anterior.


Informe o histórico, para controle dos valores, os Prejuízos fiscais devem ser informados como Crédito, e o lançamento da Compensação desses prejuízos, devem ser lançados como Débito.

Após a apuração do resultado do período, se o Resultado apurado for um Lucro, o sistema lançará a compensação do prejuízo fiscal prevista na Lei automaticamente na Parte A do LALUR.
Você deve verificar o valor informado e lançá-lo na parte B manualmente o valor dessa compensação.

Não podemos esquecer que nas empresas Estimativa, só poderemos aproveitar o Prejuízo Acumulado de anos anteriores, pois os prejuízos durante o exercício, estão absorvidos nos outros resultados positivos do período, visto que devemos sempre apurar sobre o resultado acumulado. 

Se tivermos que registrar alguma outra informação na Parte B do LALUR, deveremos criar códigos para isso: Na tela de lançamentos, LALUR, parte B, clicamos na tecla "Por Código". Com o comando "CTRL+Enter" no campo Código,  o sistema abre a tela para cadastramento dos códigos necessários. Informe o código numérico, a descrição do que deseja lançar na Parte B, grave. Clique em sair e já poderá utilizar esse código para fazer o lançamento na parte B.


7- Onde lançar Base Negativa da CSLL para compensar na Parte A do Lalur?
Acesse o menu Lalur/Lacs> Lalur/Lacs> Parte B, entre na aba CSLL(Base Negativa), clique em novo, utilize o comando F5 ou Ctrl+Enter para pesquisar o código da conta configurada na tela de código para lançamentos da parte B, informe a data que deve ser a data final do período imediatamente anterior:

Ex: Se estivermos apurando o primeiro trimestre de um exercício, a data deve ser o último dia do quarto trimestre do ano anterior.


Informe o histórico, para controle dos valores, Base Negativas devem ser informados como Crédito, e o lançamento da compensação dessas bases negativas, devem ser lançados como débito.
 

Após a apuração do resultado do período, se o Resultado apurado for um Lucro, o sistema lançará a compensação da Base Negativa prevista na Lei automaticamente na Parte A do Livro de Apuração da CSLL.
Devemos verificar o valor dessa compensação, e lançarmos na parte B manualmente o valor da mesma.


Não podemos esquecer que nas empresas Estimativa, só poderemos aproveitar a Base Negativa de anos anteriores, pois os resultados negativos durante o exercício, estão absorvidos nos outros resultados positivos do período, visto que devemos sempre apurar sobre o resultado acumulado.
 
As empresas optantes pelo Lucro Real Trimestral


Se tivermos que lançar alguma das deduções previstas por Lei (PAT, IR FONTE, ATIVIDADE DE CULTURA E ARTÍSTICA, VALE TRANSPORTE, ATIVIDADE AUDIO VISUAL, FUNDO DA CRIANÇA, OUTRAS), devemos ir no menu: LALUR> LALUR/CSLL> Parte A. Nessa tela clicaremos na tecla Deduc/Apuração. Abrirá outra tela, na Janela IRPJ, devemos clicar em Inserir, clicar na seta para selecionarmos o histórico desejado, informar o valor e clicar em OK. O IRRF não deverá ser informado nessa tela, pois o sistema busca automaticamente os valores lançados nas Notas Fiscais de Serviço digitadas no G5 Phoenix, levando esse valor direto para tela de apuração do DARF, e nessa mesma tela de apuração, podemos informar o valor, no caso de não utilizarmos o G5 Phoenix.


Feitos e conferidos os lançamentos do trimestre necessários para apuração dos impostos, devemos ativar a empresa nesse trimestre, ir no menu Integrar LALUR. Após a integração, gerar os lançamentos da provisão dos impostos, no item “Gera lançamentos LALUR”, clique em preparar dados e em gera lançamentos contábeis.


Após a geração de lançamentos LALUR, podemos imprimir os relatórios, nessa opção do menu LALUR. Na apuração LALUR é possível imprimir os DARFS de arrecadação do IRPJ e da CSLL. Verificar se existe IRRF para abater do valor a ser recolhido no DARF.

O sistema traz automaticamente os valores de IRRF das notas de serviços lançadas no G5 Phoenix, se quiser que o sistema faça essa compensação, apague o valor zerado da linha abaixo, para que o sistema considere o valor automático. Nessa mesma tela também é possível gerar o lançamento de apuração do IR Fonte, baixando da provisão do IRPJ mensal, transferindo o valor do IRRF contabilizado nas notas de serviços, apurando um valor a recolher ou a recuperar. A Conta utilizada para contabilização do IR Fonte deve ser informada também na tela de configurar lançamentos finais, LALUR. A mesma regra serve para o DARF da CSLL, com a diferença que o sistema não traz o valor da CSLL Retida na Fonte automaticamente.

8- O próximo passo é acessar o menu Lalur/Lacs> Gerar Lançamentos IRPJ/CSLL, preparar os dados e gerar os lançamentos de seus impostos do trimestre.


 
Pronto, seu Lalur está feito, agora é só conferir os valores no menu Lalur/Lacs> Relatórios> Parte A e por último imprimir suas DARF.


DICA: 

 Importante a DRE modelo 1 deve estar configurada corretamente no sistema pois o Lalur é calculado baseando-se nesse modelo de DRE. Então não esqueça de conferi-la sempre.

Relacionamento Parte A/ Parte B - O Registro M300 – Demonstração do Lucro Real, da ECF (Escrituração Contábil Fiscal), apresenta os lançamentos da parte A do e-Lalur para fins de apuração da base de cálculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete de suspensão redução. 
O Registro M350 – Demonstração da base de Cálculo da CSLL, da ECF (Escrituração Contábil Fiscal) apresenta os lançamentos da parte A do e-Lacs para fins de apuração da base de cálculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete de suspensão redução.

No preenchimento deverá ser informado o “Indicador de Relacionamento do Lançamento da parte A”, conforme a seguir:
1 – Com Conta da Parte B
2 – Com Conta Contábil
3 – Com Conta da parte B e Conta Contábil
4 – Sem Relacionamento


O valor do lançamento do tipo 3 pode considerar o saldo contas da parte B ou somatório dos saldos das contas da parte B com os saldos das contas contábeis. Para isso, o valor do lançamento correto na parte A deve ser preenchido pela empresa.


Cada histórico utilizado para escrituração do LALUR e do LACS é vinculado a um código das Tabelas M300 e M350. A indicação desse tipo de relacionamento 1,2,3 ou 4  está nas tabelas M300 e M350, na coluna Relacionamento.
 
Cada código utilizado para escrituração da Parte B do LALUR e do LACS é vinculado a um código da Tabela Padrão RFB – Parte B.
 
De acordo com a tabela de Relacionamento Parte B/Parte A da RFB é possível ver quais códigos da Tabela Padrão RFB Parte B estão relacionados aos códigos das Tabelas M300 e M350, para que sejam feitos os lançamentos na Parte A, e constituído a provisão dos saldos na Parte B. 
 
Exemplo de preenchimento quando o indicador de relacionamento é do tipo 3 (Com Conta da parte B e Conta Contábil):
Contabilidade da Empresa – Constituição da Provisão
D: Despesas com Provisão 100
C: Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa 100
Essa despesa é indedutível, e será adicionada na parte A do e-Lalur e também será constituído um saldo de mesmo valor na parte B, para exclusões futuras (lançamento do tipo 3).– Reversão da Provisão
D: Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa 50
C: Reversão da Provisão (Receita) 50
Nesse caso, há uma exclusão na parte A do e-Lalur, reduzindo o saldo da parte B e há a reversão do saldo na parte contábil (lançamento do tipo 3).– Perda considera incobrável (Perda consumada)
D: Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa 30
C: Duplicadas a Receber 30

Nesse caso, há uma exclusão na parte A do e-Lalur, reduzindo o saldo da parte B (lançamento do tipo 1).Aplicação prática de preenchimento do Registro M300. 
Como ajustar o código utilizado na Parte B do LALUS/LACS?


A partir do ano calendário 2018, temos a obrigação de vincular o código que utilizamos para escriturar a parte B ao Código da Tabela Padrão RFB – Parte B. 
No Menu LALUR/LACS, Configurações, códigos para lançamento da Parte B:
 
Há um código para relacionar ao Prejuízo Fiscal do Tipo I (Imposto de Renda- LALUR) e outro para vincular a Base Negativa do Tipo C (Contribuição Social – LACS). 
Sempre orientamos que fosse utilizado um código para escrituração do Prejuízo Fiscal do LALUR e outro código para lançar a Base Negativa no LACS. 
Mesmo assim descobrirmos que há clientes que utilizam o mesmo código. Como resolver esse problema, sem precisar reabrir todos os períodos anteriores, ou sem remover a segurança de precisar reabrir os períodos para alterar lançamentos da Parte B. 

Primeiro passo: 
Ajusto o código utilizado para escriturar o LALUR e LACS indevidamente, vinculando, por exemplo com o código 1.000, que é o correspondente ao Prejuízo Fiscal. 
Se depois disso, eu entrar na tela de lançamento da Parte B do LALUR/LACS e clicar no botão “Ajustar Código”, o sistema vai identificar todos os lançamentos da Parte B do LACS que foram feitos utilizando esse código, e irá dar a opção de ajustar para um novo código.
 
Se eu não tiver um código cadastrado para lançar a base negativa, nesse momento, posso usar o recurso do comando Ctrl +Enter e cadastrar esse novo código, (faça o cadastro como Base negativa, código 1.003) voltando para a tela, seleciono esse código para ajustar a Parte B do LACS, o sistema ira trocar o código de todos os anos anteriores por esse novo código, sem a necessidade de reabrir os períodos.

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