Folha de Pagamento

O IRRF sobre salário apurado na Folha Complementar será considerado no cálculo do IRRF sobre o salário da folha mensal, bem como as deduções legais ou dedução simplificada, no mês de pagamento da Folha Complementar.

Para conferir os valores de base e cálculo, deduções e do IRRF sobre salário na folha mensal considerando os valores da folha complementar, siga os seguintes passos:

1. Acesse o menu Arquivos / Ativar empresa;
2. Informe a competência que deseja conferir os valores de IRRF sobre salário;
3. Acesse o menu Lançamentos / Funcionários / Mensal;
4. Selecione o funcionário que deseja conferir e clique no botão Recibo;
5. Identifique o total de rendimentos tributáveis (base de IRRF) deste mês;
6. Acumule a base deste mês com a base total dos meses com cálculo complementar, desde que sejam meses do mesmo ano de pagamento da folha complementar;
7. Identifique as deduções de INSS sobre salário e pensão alimentícia sobre salário do mês;
8. Acumule os valores das deduções com total dos valores das deduções apuradas na folha complementar, desde que sejam meses do mesmo ano de pagamento da folha complementar;
9. Caso o empregado possua dependentes considerados no cálculo do IRRF, considere como dedução no cálculo uma única vez;
10. Verifique se deverá ser aplicada a dedução legal ou a dedução simplificada no cálculo do IRRF e assim encontrar a base líquida para cálculo do IRRF;
11. Aplicar a tabela de IRRF vigente na competência de pagamento;
12. Deduza o IRRF sobre salário apurado na folha complementar, quando houver retenção.
13. Para identificar os valores apurados na folha complementar, você pode utilizar os relatórios dos menus Relatórios / Mensais / Folha de Pagamento / Complementar ou Relatórios / Mensais / Folha de Pagamento / Relatório Conferência - Folha Complementar, informando o sindicato e o processo de cálculo complementar.

Exemplo:

No mês 04/2024 houve o processamento de uma folha complementar com pagamento em 07/05/2024, juntamente com o salário do mês 04/2024.

Neste exemplo, consideramos o total das diferenças de salário, o total do INSS e o total de pensão alimentícia apurados na folha complementar para conferência do IRRF sobre salário na Folha Complementar, pois todos estes valores serão pagos na mesma data ao empregado.

Ao calcular a folha de salário do mês 04/2024, após calcular a folha complementar, teremos os seguintes cálculos:

Base IRRF Salário mensal = 3.410,00 - 1.364,00 = 2.046,00

Base IRRF Salário Complementar (Acumulada) = 5.865,27

Total Base IRRF Salário = 2.046,00 + 5.865,27 = 7.911,27

Valor INSS Salário = 308,01

Valor Pensão Salário = 0,00

Valor INSS Salário Complementar (Acumulado) = 594,75

Valor Pensão Salário Complementar (Acumulada) = 0,00

Total INSS e Pensão = 308,01 + 594,75 = 902,76

Dependente = 0,00

Dedução Simplificada = 564,80 (Será utilizada devido as deduções legais serem inferiores)

Base líquida = 7.911,27 - 902,76 = 7.008,51

IRRF na faixa de 27,5% = 7.008,51 x 27,5% = 1.927,34 - 896,00 = 1.031,34 - 553,39 (IRRF apurado na complementar) = 477,95

Ao calcular a folha de adiantamento no mês 05/2024, teremos os seguintes valores:

Base IRRF Salário 04/2024 + Adiantamento 05/2024 = 7.911,27 + 1.364,00 = 9.275,27

Valor INSS Salário 04/2024 = 902,76

Valor Pensão Salário 04/2024 = 0,00

Dependente = 0,00

Dedução Simplificada = 564,80 (Não será utilizada devido a dedução legal ser superior)

Base líquida = 9.275,27 - 902,76 = 8.372,51

IRRF na faixa de 27,5% = 8.372,51 x 27,5% - 896,00 = 1.406,44 - 553,39 - 477,95 (IR complementar e mês anterior) = 375,10