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Pré-requisitos
- Possuir conta de relacionamento no Connectcont (link para uma nova aba);
- Realizar a instalação do sistema Folha (link para uma nova aba);
- Efetuar o login no sistema Folha (link para uma nova aba).
Como proceder?
O eSocial estabelece que o valor a ser calculado precisa ser o líquido, e não o bruto ao qual o empregado teria direito, para que assim, as tributações sejam feitas de forma correta. Além disso, preparamos instruções sobre a maneira correta de realizar esse procedimento:
Exemplo:
Funcionário | Admissão |
---|---|
Funcionário adiantamento 13º salário integral | 01/08/2017 |
Salário base de R$ 5.000,00 |
Houveram afastamentos no ano? | Não |
Houveram faltas no ano? | Não |
Possui dependentes de IRRF? | Não |
Antes de realizar o lançamento do valor de salário 13º integral do Funcionário, é necessário apurar os impostos sobre este valor:
01. Cálculo de INSS sobre o valor bruto
Tabela de contribuição do trabalhador assalariado | |||
---|---|---|---|
Salário de (R$) | Salário até (R$) | Alíquota (%) | Valor da faixa de contribuição (R$) |
R$ 0,00 | R$ 1.320,00 | 7,5% | R$ 99,00 |
R$ 1.320,01 | R$ 2.571,29 | 9% | R$ 112,61 |
R$ 2.571,30 | R$ 3.856,94 | 12% | R$ 152,27 |
R$ 3.856,94 | R$ 5.000,00 | 14% | R$ 160,02 |
Total de desconto de INSS sobre a 2ª parcela de 13º salário | R$ 523,90 |
- Neste exemplo, considere o salário base de R$ 5.000,00 e a alíquota de contribuição ao INSS de 14%. Realize a somatória dos valores correspondentes as faixas de contribuição.
- Considere a somatória R$ 99,00 (7,5% integral) + R$ 112,61 (9% integral) + R$ 152,27 (12% integral) + R$ 160,02 (14% proporcional).
Valor de INSS: R$ 523,90.
02. Cálculo de IRRF sobre o valor bruto
Tabela progressiva de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) | ||
---|---|---|
Base de cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a deduzir IRRF (R$) |
Até R$ 2.112,00 | Zero | Zero |
De R$ 2.112,01 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 158,40 |
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 |
15% | R$ 370,40 |
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,67 | 22,5% | R$ 651,73 |
Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 884,96 |
Dedução dependente IRRF | R$ 189,59 |
Dedução simplificada IRRF | R$ 528,00 |
- Considere o salário base para contribuição de INSS de R$ 5.000,00. Aplique as deduções simplificadas (neste exemplo é permitido, pois o valor descontado de INSS é inferior a R$ 528,00).
- Considere o salário base para contribuição de INSS de R$ 5.000,00 - R$ 528,00 = R$ 4.472,00.
- Considere a base de cálculo de IRRF no valor de R$ 4.472,00.
- Aplique 22,5% da tabela de IRRF para resultar no valor de R$ 1.006,20.
- Considere o valor de R$ 1.006,20 - R$ 651,73 da parcela a deduzir da tabela de IRRF.
Valor de IRRF: R$ 354,47.
03. Valores líquidos de INSS e IRRF
Encontrados os valores dos tributos de INSS e IRRF, é necessário calcular o valor líquido a ser lançado no sistema:
R$ 5.000,00 - R$ 523,90 (INSS) - R$ 354,47 (IRRF) = R$ 4.121,63
Valor líquido: R$ 4.121,63.
04. Lançando o evento no sistema Folha
Se certifique que você atende aos Pré-requisitos citados anteriormente. Caso sim, prossiga com os passos abaixo:
É necessário ativar a empresa no mês que foi determinado para o cálculo da 1ª parcela do 13º salário. Feito isso:
- Acesse o menu Lançamentos;
- Acione Funcionários...
- Selecione Mensal...
- Selecione o Funcionário;
- Clique em Novo;
- Escolha o evento 92 - 13º Salário 1ª Parcela;
- No campo Valor, informe o valor líquido encontrado nos cálculos anteriores (no exemplo, R$ 4.121,63).
- Marque a opção 13º Salário;
- Acione Calcular.
- Informe a data de pagamento (no máximo, até 30/11);
- Clique em Continua.
- O recibo da 1ª parcela do 13º salário será calculado de acordo com o valor lançado no evento 92.
- Posteriormente, será necessário calcular a 2ª parcela do 13º salário.
- O recibo ficará da seguinte forma:
- O sistema determinou o valor bruto e abateu o adiantamento lançado na 1ª parcela. O cálculo dos tributos foram realizados da mesma maneira que na 1ª parcela, dessa forma, o valor líquido ficou zerado e todos os impostos foram apurados.
05. Conferência do FGTS na 1ª e 2ª parcela
A apuração do FGTS ocorreu em ambos os recibos de acordo com os valores lançados:
- 1ª parcela: R$ 4.121,63 * 8% = R$ 329,73.
- 2ª Parcela: R$ 5.000,00 - 4.121,63 (já apurado) = R$ 878,37 * 8% = R$ 70,27.
Caso o funcionário possua verbas que compõe a sua remuneração (insalubridade, periculosidade, etc.), estas, devem ser consideradas no cálculo do valor líquido lançado na 1ª parcela por meio do evento 92, pois essas verbas sofrerão tributação de INSS, FGTS e IRRF.
Ainda possui dúvidas nos cálculos de INSS e IRRF?
Faça o download do anexo Planilha de conferência de INSS e IRRF.xlsx (link para uma nova aba) e usufrua de nossa planilha atualizada para a conferência de encargos da folha de pagamento.
Confira o conteúdo sobre a antecipação de 13º salário no YouTube
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