Como realizar o pagamento integral de 13º salário na 1ª parcela antes do mês de dezembro?

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Pré-requisitos


 

 

Como proceder?


 

O eSocial estabelece que o valor a ser calculado precisa ser o líquido, e não o bruto ao qual o empregado teria direito, para que assim, as tributações sejam feitas de forma correta. Além disso, preparamos instruções sobre a maneira correta de realizar esse procedimento:

Exemplo:

Funcionário Admissão
Funcionário adiantamento 13º salário integral 01/08/2017
Salário base de R$ 5.000,00  
Houveram afastamentos no ano? Não
Houveram faltas no ano? Não
Possui dependentes de IRRF? Não

 

Antes de realizar o lançamento do valor de salário 13º integral do Funcionário, é necessário apurar os impostos sobre este valor:

 

01. Cálculo de INSS sobre o valor bruto


 

Tabela de contribuição do trabalhador assalariado
Salário de (R$) Salário até (R$) Alíquota (%) Valor da faixa de contribuição (R$)
R$ 0,00 R$ 1.320,00 7,5% R$ 99,00
R$ 1.320,01 R$ 2.571,29 9% R$ 112,61
R$ 2.571,30 R$ 3.856,94 12% R$ 152,27
R$ 3.856,94 R$ 5.000,00 14% R$ 160,02
Total de desconto de INSS sobre a 2ª parcela de 13º salário R$ 523,90

 

  • Neste exemplo, considere o salário base de R$ 5.000,00 e a alíquota de contribuição ao INSS de 14%. Realize a somatória dos valores correspondentes as faixas de contribuição.
  • Considere a somatória R$ 99,00 (7,5% integral) + R$ 112,61 (9% integral) + R$ 152,27 (12% integral) + R$ 160,02 (14% proporcional).

 

Valor de INSS: R$ 523,90.

 

02. Cálculo de IRRF sobre o valor bruto


 

Tabela progressiva de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)
Base de cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir IRRF (R$)
Até R$ 2.112,00 Zero Zero
De R$ 2.112,01 até R$ 2.826,65 7,5% R$ 158,40

De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05

15% R$ 370,40
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,67 22,5% R$ 651,73
Acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 884,96
Dedução dependente IRRF R$ 189,59
Dedução simplificada IRRF R$ 528,00

 

  • Considere o salário base para contribuição de INSS de R$ 5.000,00. Aplique as deduções simplificadas (neste exemplo é permitido, pois o valor descontado de INSS é inferior a R$ 528,00).
  • Considere o salário base para contribuição de INSS de R$ 5.000,00 - R$ 528,00 = R$ 4.472,00.
  • Considere a base de cálculo de IRRF no valor de R$ 4.472,00.
  • Aplique 22,5% da tabela de IRRF para resultar no valor de R$ 1.006,20.
  • Considere o valor de R$ 1.006,20 - R$ 651,73 da parcela a deduzir da tabela de IRRF.

 

Valor de IRRF: R$ 354,47.

 

03. Valores líquidos de INSS e IRRF


 

Encontrados os valores dos tributos de INSS e IRRF, é necessário calcular o valor líquido a ser lançado no sistema:

R$ 5.000,00 - R$ 523,90 (INSS) - R$ 354,47 (IRRF) = R$ 4.121,63

Valor líquido: R$ 4.121,63.

 

04. Lançando o evento no sistema Folha


 

Se certifique que você atende aos Pré-requisitos citados anteriormente. Caso sim, prossiga com os passos abaixo:

 

É necessário ativar a empresa no mês que foi determinado para o cálculo da 1ª parcela do 13º salário. Feito isso:

  • Acesse o menu Lançamentos;
  • Acione Funcionários...
  • Selecione Mensal...

Tela inicial sistema Folha, possui menu superior alinhado à esquerda sendo Lançamentos o segundo item.

  • Selecione o Funcionário;
  • Clique em Novo;
  • Escolha o evento 92 - 13º Salário 1ª Parcela;
  • No campo Valor, informe o valor líquido encontrado nos cálculos anteriores (no exemplo, R$ 4.121,63).
  • Marque a opção 13º Salário;
  • Acione Calcular.

Tela de eventos por funcionário, possui campo de seleção do funcionário no canto superior esquerdo. Abaixo há outro campo de seleção do evento, com o campo para informar o valor.

  • Informe a data de pagamento (no máximo, até 30/11);
  • Clique em Continua.

Tela de lançamentos por funcionário mensal do sistema Folha solicitando a data de pagamento do 13º salário no canto esquerdo.

  • O recibo da 1ª parcela do 13º salário será calculado de acordo com o valor lançado no evento 92.

Recibo de pagamento informando o código 92 para 13º salário 1ª parcela no valor de R$4.121,63; e o código 16 para arredondamento atual no valor de R$ 0,37.

  • Posteriormente, será necessário calcular a 2ª parcela do 13º salário.
  • O recibo ficará da seguinte forma:

Recibo de pagamento informando o código 93 para 13º salário 2ª parcela juntamente com os encargos de INSS (código 113) e IRRF (código 111).

  • O sistema determinou o valor bruto e abateu o adiantamento lançado na 1ª parcela. O cálculo dos tributos foram realizados da mesma maneira que na 1ª parcela, dessa forma, o valor líquido ficou zerado e todos os impostos foram apurados.

 

05. Conferência do FGTS na 1ª e 2ª parcela


 

A apuração do FGTS ocorreu em ambos os recibos de acordo com os valores lançados:

  • 1ª parcela: R$ 4.121,63 * 8% = R$ 329,73.
  • 2ª Parcela: R$ 5.000,00 - 4.121,63 (já apurado) = R$ 878,37 * 8% = R$ 70,27.

Caso o funcionário possua verbas que compõe a sua remuneração (insalubridade, periculosidade, etc.), estas, devem ser consideradas no cálculo do valor líquido lançado na 1ª parcela por meio do evento 92, pois essas verbas sofrerão tributação de INSS, FGTS e IRRF.

 

Ainda possui dúvidas nos cálculos de INSS e IRRF?


 

Faça o download do anexo Imagem de um clips cinza indicando que existem arquivos anexados. Planilha de conferência de INSS e IRRF.xlsx (link para uma nova aba) e usufrua de nossa planilha atualizada para a conferência de encargos da folha de pagamento.

 

Confira o conteúdo sobre a antecipação de 13º salário no YouTube


 

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