Erro no registro P400: Total das receitas brutas informadas " " diferente da receita calculada " "

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Ícone com dois retângulos laranjas, dispostos na horizontal e representando o produto Contabilidade (antigo Contábil).

❌ Erro

Ao validar a ECF de uma empresa que opera pelo regime de tributação com base no lucro presumido, poderá ser apresentada a seguinte inconsistência:

Total das receitas brutas informadas (P400(2) + P400(4) + P400(5) + P500(14)) 
diferente da receita calculada [P150(*3.01.01.01.01) - P150(*3.01.01.01.02.01) - 
P150(*3.01.01.01.02.02*)]

Imagem da tela do sistema Contábil exibindo a mensagem de erro de validação da ECF que aponta divergência no total das receitas brutas informadas.

🔎 Conferindo valores

Para conferir os valores dos registros P400 e P150, prossiga com os passos abaixo:

Passo 1
Passo 2

Registro P400 – Apuração da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido

Clique no registro P400 e selecione a aba referente ao trimestre desejado;
Verifique o valor lançado nas linhas indicadas.

Exemplo:

Considere o valor da receita de R$ 1.500,00;
Esse valor corresponde ao resultado do cálculo de 12% sobre o valor da linha 2 do P400:

R$ 1.500,00 x 12% = R$ 180,00

Tela do registro P400 da ECF, referente à apuração da CSLL, com destaque para o campo 'Valor' preenchido com '1.500,00' na linha 'Receita bruta sujeita ao percentual de 12%'.

Registro P150 – Demonstração do resultado

Na linha correspondente à receita bruta, observa-se que o valor informado é de R$ 36.000,00;
O erro identificado refere-se, justamente, à divergência entre esse valor e o total da receita bruta declarado;
Ressalta-se que o somatório das receitas informadas no registro P400 deve ser igual ao valor apresentado na DRE, conforme a ordem do plano referencial da ECF.

Tela do registro P150 - Demonstração do resultado no SPED ECF, com destaque para o valor da conta 'Receita de exportação direta de mercadorias'.

💡 Solução

Primeiramente, verifique se, ao gerar a ECF, a opção Integrar com o G5 está selecionada;
Caso afirmativo, confira se há registros de vendas canceladas ou devoluções de vendas lançados no G5;
Em seguida, acesse o plano de contas contábil no sistema Contábil e certifique-se de que essas contas estejam corretamente vinculadas à conta 3.01.01.01.02.01 – Vendas canceladas e devoluções de vendas, no plano referencial do SPED ECF;
Após essa verificação, analise a sua DRE na ordem do plano ECF no sistema Contábil e observe se o valor das receitas está significativamente superior ao informado no registro P400 (proveniente do G5);
Tal divergência pode ocorrer em razão de lançamentos contábeis realizados diretamente no sistema Contábil, sem correspondência no G5, ou por ausência de integração após inclusão de novas notas no G5. Portanto, é essencial revisar todas as notas fiscais, integrações realizadas e lançamentos contábeis efetuados nas contas de receitas;
Por fim, recomenda-se utilizar o botão Pré-validação na tela de geração da ECF para identificar eventuais inconsistências e consultar o relatório de conferência do P400, o que facilitará a análise e correção dos dados.

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