Resumo:
1. Entenda por que ocorre a inconsistência no registro J150 da DRE ao recuperar a ECD anterior no validador do SPED.
2. Saiba como identificar a diferença e corrigir o erro alinhando o modelo da DRE no sistema Contábil ou via ajuste manual no PVA.
🎯 Pré-requisitos
- Possuir conta de relacionamento no Connectcont (link para uma nova aba);
- Efetuar o login no sistema Contábil (link para uma nova aba).
Por que isso acontece?
O erro no registro J150 – Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) pode ocorrer quando o saldo inicial informado na ECD atual é diferente do saldo final recuperado da ECD anterior para um mesmo código de aglutinação.
Na recuperação da ECD anterior, as informações da DRE são apresentadas no registro C650 – Demonstração do Resultado do Exercício Recuperada.
Durante a validação, o saldo informado no J150 da ECD atual é comparado com o saldo final correspondente da ECD anterior, recuperado no C650, considerando o mesmo código de aglutinação (COD_AGL).
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⚠️ Atenção Quando os códigos de aglutinação da ECD anterior e da ECD atual são diferentes, não há regra de comparação entre eles. A inconsistência ocorre quando existe o mesmo código de aglutinação e os saldos apresentados são diferentes. |
Principais situações que podem causar o erro
1. Alteração no modelo da DRE
O erro pode ocorrer quando a ECD atual é gerada com um modelo de DRE diferente do utilizado na ECD anterior.
A alteração do modelo pode modificar a composição das linhas da DRE. Dessa forma, mesmo que determinado código de aglutinação permaneça igual nas duas ECDs, ele pode estar relacionado a uma composição diferente de contas na DRE atual.
Com isso, o saldo desse código pode ser diferente do saldo apresentado na ECD anterior e gerar o erro no J150.
Como identificar a diferença?
Para identificar a diferença, compare o saldo do mesmo código de aglutinação na ECD anterior e na ECD atual:
Na ECD anterior:
- Passo 1: Acesse o menu Escrituração > Dados da Escrituração > Escrituração Contábil > Saldos da ECD Anterior.
- Passo 2: Selecione a ECD recuperada e acesse a aba Demonstrações Contábeis.
- Passo 3: Localize a demonstração referente a 31/12 do ano anterior e identifique o código de aglutinação apresentado no erro (por exemplo, o código de aglutinação 3).
Na ECD atual:
- Passo 4: Acesse o menu Escrituração > Dados da Escrituração > Escrituração Contábil > Demonstrações Contábeis.
- Passo 5: Selecione o período de 01/01 e localize o mesmo código de aglutinação 3.
- Passo 6: Compare o saldo final apresentado na ECD anterior com o saldo inicial apresentado na ECD atual.
Se o mesmo código de aglutinação apresentar saldos diferentes, a inconsistência ocorre porque a composição das contas vinculadas a esse código pode ter sido alterada com a mudança do modelo da DRE.
Como corrigir ajustando o modelo da DRE?
- Passo 1: Ative a empresa no ano da ECD anterior recuperada.
- Passo 2: Acesse SPED > Central de Comunicação > ECD > Configurar Empresas > Bloco J.
- Passo 3: Verifique qual modelo de DRE está configurado para a empresa: Modelo 1, Modelo 2 ou Modelo 3.
- Passo 4: Ative a empresa no ano da ECD atual e acesse o mesmo caminho: SPED > Central de Comunicação > ECD > Configurar Empresas > Bloco J.
- Passo 5: Compare o modelo configurado na ECD anterior com o modelo da ECD atual. Se estiverem divergentes, clique em Alterar Configurações e, na aba Bloco J - Demonstrações, informe na ECD atual o mesmo modelo utilizado na ECD anterior.
- Passo 6: Após selecionar o modelo correto, clique em Gravar.
- Passo 7: Acesse a aba Verificar/Gerar e gere um novo arquivo da ECD.
- Passo 8: No validador (PVA), exclua a escrituração anterior antes de importar o novo arquivo.
- Passo 9: Importe o novo arquivo da ECD, realize novamente a recuperação da ECD anterior e valide o arquivo.
Se a empresa precisar utilizar um modelo de DRE diferente
Caso a empresa precise obrigatoriamente entregar a ECD atual utilizando um modelo de DRE diferente do anterior, a correção deverá ser realizada manualmente no PVA:
Na mensagem do erro, o validador apresenta o valor esperado (saldo final da ECD anterior) e o conteúdo do campo (saldo informado na ECD atual).
- Passo 1: Clique sobre a linha do erro apresentado no PVA.
- Passo 2: Identifique o Valor Esperado, correspondente ao saldo da ECD anterior para o código de aglutinação.
- Passo 3: Confira o Conteúdo do Campo, que reflete o saldo da ECD atual.
- Passo 4: Altere o campo informando manualmente o valor esperado apresentado pelo PVA.
- Passo 5: Salve o ajuste e valide a escrituração novamente.
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⚠️ Atenção Antes de realizar qualquer alteração manual no PVA, confirme que o valor esperado corresponde ao saldo efetivamente apresentado na ECD anterior e que a alteração está de acordo com as regras contábeis aplicáveis. |
2. Alteração na movimentação contábil de um período já entregue
O erro também pode ocorrer quando houve alteração na movimentação contábil ou na configuração da empresa após a entrega da ECD do período anterior.
Como identificar:
- Passo 1: Identifique uma conta analítica relacionada ao código de aglutinação indicado no erro.
- Passo 2: Ative a empresa no sistema no ano da ECD recuperada.
- Passo 3: Acesse Relatórios > Balancete de Verificação e emita o balancete considerando o último trimestre (para apuração trimestral) ou o ano completo (para apuração anual).
- Passo 4: Na tela de emissão do relatório, marque a opção Eliminar período encerrado.
- Passo 5: Localize a conta analítica e compare o saldo final exibido no sistema com o saldo final informado na ECD recuperada.
Exemplo:
A conta contábil 4110100100001 – Venda de produtos no mercado interno foi entregue na ECD anterior com saldo final de R$ 120.000,00, mas atualmente apresenta saldo de R$ 130.000,00 no sistema. O PVA exige que o saldo coincida com o valor da escrituração transmitida.
Como corrigir:
Nesse cenário, não é necessário alterar os lançamentos contábeis. Ajuste diretamente no PVA o conteúdo do campo divergente, preenchendo o valor esperado conforme a escrituração anterior já transmitida.
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