Registros M105 e M505 no EFD contribuições

🎯 Pré-requisitos

• Possuir conta de relacionamento no Connectcont (link para uma nova aba);
• Efetuar o login no sistema G5 (link para uma nova aba).

Neste artigo, você vai entender de forma simples como gerar os registros M105 e M505 no SPED contribuições, além de aprender como conferir os valores dentro do sistema.

Esses registros são importantes para a correta entrega da obrigação fiscal e estão relacionados à apuração de créditos e valores a recolher de PIS e COFINS.

🧾Como gerar o registro M105 e M505

Para que os registros M105 e M505 sejam gerados corretamente, é necessário que as informações de crédito estejam devidamente preenchidas no lançamento da nota fiscal de entrada/aquisição.

O que precisa ser verificado?

• Informar o crédito no item da nota fiscal (CST de crédito, alíquotas, etc.);
• verificar se o CFOP utilizado na nota permite geração de crédito;
• conferir se esse CFOP está de acordo com a tabela oficial de CFOP geradora de crédito do SPED.

A tabela pode ser consultada no portal do SPED: Tabela de CFOP geradora de crédito (link para uma nova aba).

Passo a passo para lançamento do crédito no item da nota

Acesse o menu: Escrituração > Notas ICMS/IPI > Lançamentos Notas Fiscais

Localize a nota fiscal desejada: Abra a nota e, dentro dela, acesse a aba ou campo de itens.

Informe o crédito no item: No item da nota, realize o lançamento do crédito informando a CST adequada (ex: CST 50 a 56) conforme a operação realizada.

📌 Esse preenchimento é essencial para que o sistema reconheça a informação e gere corretamente o registro M105 quanto o M505 no SPED Contribuições.

📤Como gerar o arquivo do SPED Contribuições

Após realizar os lançamentos corretamente, basta gerar o arquivo pelo sistema.

Acesse o menu: Guias > Exportação EFD Contribuições.

Clique em Executar: O sistema irá processar as informações.

Gere o arquivo: Após a execução, o arquivo será disponibilizado para validação.

Valide no PVA: Com o arquivo gerado, faça a importação no validador do SPED Contribuições (PVA) para conferência dos registros.

🔎 Como conferir o valor do Registro M105 e M505

Como conferir o valor do Registro M105 e M505 no G5: Para validar os valores antes mesmo de analisar no validador, é possível conferir diretamente na apuração do sistema.

Para isso, acesse o menu: Escrituração > PIS/COFINS Não-Cumulativo / Cumulativo > Apuração (Não Cumulativo / Cumulativo)

Dentro da tela de apuração, acesse o campo: Crédito detalhado.

Nessa opção, será possível visualizar os valores que compõem os créditos de PIS (que alimentam o M105) e de COFINS (que alimentam o M505).

📌Resumo prático

• Registro M105 (Crédito de PIS) e M505 (Crédito de COFINS): Serão gerados quando houver crédito informado no item da nota, o CFOP permitir direito ao crédito e a operação estiver de acordo com a tabela oficial do SPED.
• Importante: Antes de gerar o arquivo do SPED Contribuições, é sempre recomendável revisar os lançamentos das notas, conferir as CSTs nos itens, validar a apuração de PIS/COFINS e revisar o arquivo no PVA antes da transmissão definitiva. Isso evita inconsistências e erros de validação.