Resumo:
1. Entenda como a data de pagamento e o regime da empresa impactam a base de cálculo do IRRF sobre pró-labore.
2. Aprenda a conferir os recibos e realizar a correção da data de pagamento através da reabertura interna da folha.
🎯 Pré-requisitos
- Possuir conta de relacionamento no Connectcont (link para uma nova aba);
- Estar logado no sistema Folha.
Introdução
O cálculo do IRRF sobre pró-labore considera os valores de acordo com a data de pagamento. Por isso, para compreender o cálculo do imposto, é necessário analisar não apenas o valor do pró-labore da competência, mas também o regime e o fluxo de pagamentos.
Quando houver IRRF calculado sobre um pró-labore que, isoladamente, estaria dentro da faixa de isenção, verifique:
- O regime de pagamento da empresa;
- A data de pagamento das competências envolvidas;
- A base IRRF apresentada no recibo de pagamento.
Exemplo prático
Primeiramente, certifique-se de que você atende aos Pré-requisitos citados anteriormente. Caso sim, prossiga com a leitura abaixo:
Considere um sócio com pró-labore de R$ 5.000,00.
Na folha de 06/2026, o recibo apresenta:
- Pró-labore: R$ 5.000,00;
- IRRF: não calculado (dentro da faixa de isenção).
Ao consultar a folha de 07/2026, foi identificado o cálculo do Evento 88 – IRRF sobre pró-labore: R$ 1.538,77. Nesse cenário, é fundamental verificar qual base foi utilizada pelo sistema.
Conferência da base e regime de pagamento
- Passo 1: No recibo de pagamento, consulte o campo base IRRF para verificar se houve acúmulo de valores de competências diferentes (no exemplo, a base de 07/2026 apresenta R$ 10.000,00 acumulando a competência 06/2026).
- Passo 2: Acesse Arquivo > Empresa > Histórico de pagamento > Individual para consultar o regime de pagamento e as datas cadastradas para as competências envolvidas.
|
⚠️ Atenção Se a data de pagamento estiver divergente, valores de competências diferentes podem ser considerados no mesmo mês calendário de pagamento, acumulando a Base IRRF e gerando cálculo indevido de imposto. |
Como corrigir a data de pagamento
Quando a folha já estiver encerrada para o eSocial, realize a reabertura interna para corrigir a data sem enviar eventos indevidos:
- Passo 1: Acesse Cálculos > Encerramento mensal > Empresa e clique em Reabrir. Em seguida, acesse o gerador Robomatic eSocial, clique em Atualizar, localize o evento S-1298 gerado e remova-o da fila.
- Passo 2: Acesse Cálculos > Encerramento mensal > Individual, selecione apenas o sócio que necessita do ajuste, clique em Reabrir e marque a opção Somente reabertura.
- Passo 3: Acesse Cálculos > Processamento folha > Pró-labore, selecione a competência a ajustar (exemplo 06/2026), altere a data de pagamento para o dia correto (exemplo de 05/07/2026 para 30/06/2026) e processe novamente a folha de pró-labore.
- Passo 4: Acesse Cálculos > Encerramento mensal > Individual, selecione o sócio com status Aguardando encerramento e clique em Encerrar. No gerador Robomatic eSocial, atualize e remova os eventos S-1200 e S-1210 gerados nesse encerramento interno.
- Passo 5: Acesse Cálculos > Encerramento mensal > Empresa, clique em Encerrar > Completo. No gerador Robomatic eSocial, remova o evento S-1299 gerado.
- Passo 6: Ative novamente a competência seguinte (exemplo 07/2026) e reprocesse a folha de pró-labore em Cálculos > Processamento folha > Pró-labore para recalcular a base e o evento 88 de IRRF.
Relativo a