JR | Relatórios - Relatório de demonstração lucro presumido com majoração

🎯 Pré-requisitos

• Possuir conta de relacionamento no Connectcont (link para uma nova aba);
• Efetuar o login no sistema JR (link para uma nova aba);
• Empresas enquadradas no Lucro Presumido, Lucro Presumido EPP ou Corretora de Seguros;
• Mês ativo configurado no 4º trimestre do ano (a partir do ano calendário de 2026).

Emissão do relatório

Primeiramente, se certifique que você atende aos Pré-requisitos citados anteriormente. Caso sim, prossiga com a leitura abaixo:

• Passo 1: Acesse o menu Escrituração > das Receitas /Sócios (ou pressione a tecla F6 no teclado).

• Passo 2: Clique em Conferência da Majoração.

Estrutura do relatório

a) Cabeçalho

• Empresa: razão social da empresa;
• CNPJ: número de inscrição cadastral;
• Mês/ano ativo: período de competência selecionado;
• Valor da receita bruta anual: total apurado no ano-base.

b) Limites da Majoração

• Tributo: IRPJ e CSLL;
• Limite Anual: limite previsto em legislação para IRPJ e CSLL;
• Receita Anual: montante apurado no ano;
• Majoração: ocorrência ou não de majoração (Sim ou Não);
• Operação: demonstrativo a compensar;
• Valor: montante total a compensar.

c) Resumo dos impostos

• Trimestre: apurações do 1º ao 4º trimestre e o consolidado em Total anual;
• Receita Bruta: faturamento do trimestre correspondente;
• IRPJ Devido: valor apurado pelo sistema considerando a majoração;
• IRPJ Recalculado: valor recalculado considerando o limite legal anual;
• Diferença IRPJ: valor recolhido a maior no período trimestral;
• CSLL Devida: valor calculado com a majoração dos percentuais;
• CSLL Recalculada: valor recalculado com base na receita anual e no limite da majoração;
• Diferença CSLL: montante de CSLL apurado a maior no trimestre.

O total da coluna Diferença na linha Total anual equivale exatamente ao campo Valor a compensar exibido no bloco Limites da Majoração.

d) Detalhamento do trimestre

O relatório apresenta uma seção detalhada para cada trimestre (do 1º ao 4º), dividida entre IRPJ e CSLL, contendo duas análises comparativas:

• Cálculo trimestral {com majoração}: apuração gerada pelo sistema com percentuais majorados;
• Recálculo {sem majoração}: simulação da apuração sem o acréscimo dos percentuais.

Campos presentes em cada demonstrativo:

• Valores para base de cálculo: faturamento por atividade e alíquota de presunção (com e sem majoração);
• Valor, Operação e Resultado: memória de cálculo (Receita × Percentual);
• Base de cálculo: somatório das bases apuradas;
• Cálculo do Imposto: alíquotas normais (IRPJ 15% e CSLL 9%), adicional de IRPJ (10% sobre excedente a R$ 60.000,00) e total devido;
• Valor {a compensar}: diferença trimestral a abater, refletida no Resumo dos impostos.

e) Saldo remanescente (4º trimestre)

No detalhamento do 4º Trimestre, visualiza-se a área Compensações, na qual os valores recolhidos a maior ao longo do ano são deduzidos do imposto devido no período de encerramento:

• Pagamento a maior (Limite Anual): crédito apurado no ano disponível para compensação;
• IRPJ / CSLL a compensar: montante deduzido no próprio 4º trimestre;
• Saldo remanescente a compensar: valor residual que restou após o abatimento efetuado.