Resumo:
1. Saiba como identificar e corrigir divergências nos registros C155, I155 e I157 durante a recuperação da ECD anterior na ECD atual.
2. Orientações aplicáveis quando não há mudança de contador nem alteração no plano de contas entre os períodos.
🎯 Pré-requisitos
- Possuir conta de relacionamento no Connectcont (link para uma nova aba);
- Estar logado no sistema Contábil.
Introdução
Os erros relacionados aos registros C155, I155 e I157 podem ser apresentados durante a recuperação da ECD anterior na ECD atual, quando existem divergências na continuidade dos saldos entre os dois períodos.
Embora as mensagens apresentadas pelo PVA sejam diferentes, os principais pontos de conferência para identificar a origem da divergência são semelhantes.
Abaixo estão as principais verificações e orientações para corrigir essas situações, considerando o cenário em que não houve mudança de contador nem alteração no plano de contas entre a ECD anterior e a ECD atual.
Como identificar e corrigir o problema
Primeiramente, certifique-se de que você atende aos Pré-requisitos citados anteriormente. Caso sim, prossiga com a leitura abaixo:
1. Verifique o período da escrituração
Primeiro, confirme se o período da ECD atual está correto.
Exemplo:
- ECD anterior: 01/01/2025 a 31/12/2025
- ECD atual: 01/01/2026 a 31/12/2026
A ECD recuperada deve corresponder ao período imediatamente anterior ao da ECD atual.
2. Compare os saldos da ECD anterior e da ECD atual
Antes de realizar qualquer ajuste no sistema, analise os valores apresentados na mensagem de erro do PVA e compare os saldos da ECD anterior efetivamente transmitida com os saldos da ECD atual.
Verifique:
- C155 da ECD anterior: saldo final da conta recuperado da escrituração anterior;
- I155 da ECD atual: saldo inicial da conta na escrituração atual.
A partir dessa comparação, identifique qual situação está ocorrendo:
Situação |
O que significa |
|---|---|
| A conta existe no C155, mas não existe no I155 | O saldo final da ECD anterior foi recuperado, mas não existe saldo inicial correspondente na ECD atual. |
| A conta existe no I155, mas não existe no C155 | Existe saldo inicial na ECD atual, mas não houve recuperação correspondente da ECD anterior. |
| A conta existe no C155 e no I155, mas os valores são diferentes | A conta foi recuperada, porém o saldo inicial da ECD atual é diferente do saldo final da ECD anterior. |
Informações
Para essa conferência, utilize como referência a ECD anterior que foi efetivamente transmitida ao SPED.
Depois de identificar a divergência, consulte o sistema para verificar como os saldos estão registrados.
3. Verifique se existem saldos iniciais no sistema
Gere um Balancete de verificação acessando o menu Relatórios > Balancete de verificação - Web.
Verifique se as contas apresentadas na mensagem de erro possuem saldo inicial.
Mesmo que o balancete não apresente saldo inicial, também é importante consultar diretamente a tela de saldos anteriores.
Acesse o menu Cadastros > Saldos anteriores / Movimentação conta contábil.
Na tela:
- Selecione o campo Grau a visualizar;
- Informe o último grau, em vez de Todos;
- Localize a conta apresentada no erro.
Dicas
Selecionar o último grau facilita a visualização dos saldos das contas analíticas.
4. Caso os saldos iniciais estejam zerados
Se os saldos iniciais estiverem zerados, verifique se o transporte de saldos foi realizado para o exercício atual.
Acesse o menu Processamentos > Transportar saldos.
Informe:
- Ano origem;
- Ano destino.
Atenção
Neste cenário, o transporte de saldos é aplicável porque não houve alteração no plano de contas entre os exercícios.
Após realizar o transporte:
- Passo 1: Gere novamente o Balancete de verificação;
- Passo 2: Confira se os saldos iniciais foram preenchidos corretamente;
- Passo 3: Gere novamente a ECD;
- Passo 4: Recupere a ECD anterior;
- Passo 5: Valide o arquivo no PVA.
5. Verifique se houve alterações após a entrega da ECD anterior
Outra situação que pode ocasionar divergências ocorre quando, após a entrega da ECD, o período é reaberto no sistema contábil e são realizados:
- Novos lançamentos;
- Alterações de lançamentos;
- Exclusões;
- Ajustes contábeis.
Essas alterações podem fazer com que os saldos atuais da escrituração sejam diferentes daqueles que foram efetivamente enviados ao SPED.
Para identificar essa situação, compare os valores da ECD anterior transmitida com os valores apresentados na ECD atual. A divergência pode ser identificada principalmente pela comparação entre C155 da ECD anterior e I155 da ECD atual.
Informações
Utilize como referência a ECD que foi efetivamente transmitida ao SPED, e não apenas os saldos atualmente apresentados no sistema.
6. Ajuste os saldos iniciais manualmente
Após identificar a origem da divergência, ajuste o saldo inicial da conta na escrituração atual para que corresponda ao valor esperado apresentado pelo PVA.
Informações
Quando a divergência estiver relacionada aos saldos da ECD anterior já transmitida, a correção deve ser realizada na escrituração atual, não sendo necessário alterar ou substituir a ECD anterior para essa finalidade.
Como ajustar o saldo inicial?
- Passo 1: Acesse o menu Processamentos > Reabrir período para reabrir o exercício contábil.
- Passo 2: Acesse o menu Cadastros > Saldos anteriores / Movimentação conta contábil.
- Passo 3: Localize a conta apresentada no erro e clique em Alterar.
- Passo 4: No campo Valor, informe o valor esperado apresentado na mensagem do PVA e salve a alteração.
Caso a conta não apareça na lista
- Passo 1: Clique em Novo.
- Passo 2: Informe a conta analítica.
- Passo 3: Preencha o valor esperado e salve o cadastro.
7. Gere e valide a ECD novamente
Após realizar o ajuste:
- Passo 1: Gere novamente a ECD atual;
- Passo 2: Recupere a ECD anterior;
- Passo 3: Valide o arquivo no PVA;
- Passo 4: Verifique se os erros dos registros C155 e I155 foram solucionados.
Se a divergência permanecer, compare os valores apresentados pelo PVA com os saldos da ECD anterior efetivamente transmitida e da ECD atual para identificar a origem da diferença.
8. E se a ECD anterior precisar ser corrigida?
Quando a divergência estiver relacionada aos saldos da ECD anterior já transmitida, não utilize a substituição da ECD anterior para corrigir a diferença apresentada na recuperação da ECD atual.
Nesse cenário, a divergência deve ser analisada e a escrituração atual deve ser regularizada de forma que os saldos iniciais correspondam aos saldos finais da ECD anterior recuperada, conforme a situação apresentada pelo PVA.
Atenção
O ajuste do saldo inicial deve refletir a situação contábil correta. Quando houver necessidade de regularização contábil da diferença, a correção deve ser realizada por meio dos lançamentos contábeis correspondentes, inclusive lançamentos extemporâneos, quando aplicável.
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